1. 旅游服務(wù)費差額征稅

《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》國稅發(fā)[2000]84號： ...... 第五十二條 納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費、會(huì )議費、董事會(huì )費，主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。

差旅費的證明材料應包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。會(huì )議費的證明材料應包括：會(huì )議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等。...... 建議可以參照上述規定進(jìn)行處理，比如，列出“會(huì )議費”等等，否則不論你計入管理費用的哪個(gè)科目，均需要作納稅調整。

2. 旅游服務(wù)差額計稅稅率是多少

旅游行業(yè)納稅人營(yíng)改增后無(wú)論一般納稅人還是小規模納稅人均存在可以差額扣除的政策規定，但該規定不是強制的，旅游行業(yè)納稅人可以根據自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)自愿選擇是否實(shí)行差額征收。

如果選擇差額征收，無(wú)論一般納稅人還是小規模納稅人在計算納稅時(shí)均可扣除上述政策規定的5項費用；如未選擇差額扣除征收方法，則可按收取的全額計算銷(xiāo)項稅金或應納增值稅額。因此，對于營(yíng)改增后旅行社差額征稅會(huì )計分錄，如下：實(shí)行差額征收計稅方式的企業(yè)接受應稅服務(wù)時(shí)，按規定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項稅額，支付差額時(shí)借：應交稅費——應交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項稅額）”，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目（按實(shí)際支付或應付的金額與上述增值稅額的差）

貸：銀行存款、應付賬款等科目（按實(shí)際支付或應付的金額）

對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規定當期允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項稅額）”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目差額征稅的會(huì )計處理

3. 旅游服務(wù)差額計稅 稅率

旅行社采用的是差額稅,及收入減去成本以后的，毛利潤額的5%，一般的旅行社做賬時(shí)會(huì )把稅額控制在所開(kāi)發(fā)票的0.4-0.5%左右。旅行社營(yíng)業(yè)稅按差額稅率交稅：（收入-成本）*5%

旅行社是服務(wù)業(yè)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，稅率5%，不達交了營(yíng)業(yè)稅后，還要按照營(yíng)業(yè)稅額征收7%的城建設和3%的教育費附加，在核定征收時(shí)，

還要按照測算收的的一定比例核定征收企業(yè)所得稅的（企業(yè)所得稅的稅率中25%，但如果核定測算到年利潤地3萬(wàn)元以下的，減半按20%的稅率征收企業(yè)所得稅），該行業(yè)有專(zhuān)用的旅游業(yè)發(fā)票。

4. 旅游服務(wù)可按差額計稅嘛

適用差額征稅的行業(yè)：

金融商品轉讓、經(jīng)紀代理服務(wù)、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)、一般納稅人提供客運場(chǎng)站服務(wù)、試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)、選擇簡(jiǎn)易計稅方法提供建筑服務(wù)等。

差額征稅是根據財政部和國家稅務(wù)總局營(yíng)改增試點(diǎn)政策的規定，對于企業(yè)發(fā)生的某些業(yè)務(wù)無(wú)法通過(guò)抵扣機制避免重復征稅的，應采用差額征稅方式計算交納增值稅。

5. 納稅人提供旅游服務(wù),選擇差額計稅方法

1、開(kāi)票主體不同：增值稅專(zhuān)用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人和部分試點(diǎn)小規模納稅人領(lǐng)購使用;其他小規模納稅人需要使用的，只能通過(guò)當地的稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)。增值稅普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各類(lèi)納稅人領(lǐng)購使用。

2、稅款是否允許抵扣：

增值稅專(zhuān)用發(fā)票不僅是購銷(xiāo)雙方收付款的憑證，而且是增值稅一般納稅人購買(mǎi)方的抵扣憑證。增值稅普通發(fā)票除稅法規定的經(jīng)營(yíng)項目外都不能抵扣。

3、開(kāi)具項目不同：全額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票且可全額抵扣，融資租賃、有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租老合同且選擇不扣除本金的 簡(jiǎn)易計稅建筑服務(wù)。差額發(fā)票功能開(kāi)具、差額抵扣、試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金 試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)。